Reglamento de la ley general tributaria

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El Ministerio se centra en la política fiscal internacional y es responsable de la legislación fiscal nacional. Además, el Ministerio es responsable de la negociación de acuerdos internacionales.
Bajo los auspicios de la OCDE, 134 países (a 28 de septiembre de 2021) han llegado a un acuerdo sobre derechos fiscales justos y un tipo mínimo uniforme del impuesto de sociedades de al menos el 15%. Se trata de una auténtica revolución en el derecho fiscal internacional. El plan fue adoptado por los ministros de finanzas de las 20 principales economías avanzadas y emergentes -el G20- en su última reunión, celebrada en Venecia los días 9 y 10 de julio.
En marzo de 2021, el gabinete federal puso en marcha una serie de medidas para aumentar la equidad fiscal. El objetivo es eliminar los paraísos fiscales y combatir más eficazmente la planificación fiscal agresiva con la ayuda de instrumentos específicos. Además, las actualizaciones para modernizar la legislación sobre el impuesto de sociedades harán que las empresas familiares sean más competitivas.

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El Código de Rentas Internas es la base legal principal de la legislación fiscal federal en Estados Unidos. El Código de Reglamentos Federales es la interpretación normativa del Departamento del Tesoro de las leyes fiscales federales aprobadas por el Congreso, que tienen peso de ley si la interpretación es razonable. Los tratados fiscales y la jurisprudencia del Tribunal Fiscal de los Estados Unidos y de otros tribunales federales constituyen el resto de la legislación fiscal de los Estados Unidos.
El derecho fiscal forma parte del derecho público. Abarca la aplicación de las leyes fiscales existentes sobre individuos, entidades y corporaciones, en áreas en las que se derivan o recaudan ingresos fiscales, por ejemplo, el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre las empresas, el impuesto sobre el empleo/nómina, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre las exportaciones/importaciones[1][2] Se ha argumentado que el derecho del consumidor es una mejor forma de realizar una redistribución a gran escala que el derecho fiscal, ya que no necesita legislación y puede ser más eficiente, dadas las complejidades del derecho fiscal[3]: 213
Los graduados obtienen una licenciatura en derecho, es decir, el Bachelor of Laws (LL.B.), mediante un programa de cuatro años (como en Malawi, Kenia, Zambia y la mayoría de las universidades de derecho sudafricanas). Posteriormente, los licenciados en Derecho intentan obtener un máster en Derecho o superior para poder ejercer la abogacía. Algunas instituciones de derecho ofrecen vías para obtener un Máster en Filosofía (M.Phil.), un Doctorado en Filosofía (Ph.D.) o un Doctorado en Derecho (LL.D.) con énfasis en el derecho fiscal[12].

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El mundo digital también exacerba una serie de puntos débiles ya existentes en el régimen fiscal internacional. Las transacciones digitales globales de bienes y servicios digitales, así como de activos intangibles, se caracterizan en parte por su naturaleza intangible y su facilidad para cruzar las fronteras nacionales. Además, el mundo digital facilita la colaboración, la producción y las ventas transfronterizas de estos bienes y servicios intangibles. Otros desafíos fiscales que surgen del mundo digital incluyen el uso de nuevos sistemas de pago como el bitcoin y el aumento del comercio de información personal por servicios «gratuitos» en el contexto de las redes sociales transfronterizas de empresa a consumidor (Cockfield: 2018; Bacache-Beauvallet & Bloch: 2017; Olbert & Spengel: 2017).
Así, elementos fiscales como el objeto de imposición, la base imponible, el período impositivo, el procedimiento de cálculo del impuesto y los contribuyentes están siempre determinados por el Código Fiscal de la Federación Rusa. La composición del impuesto especificada en el artículo 17 del Código Fiscal de la Federación Rusa se considera en sentido estricto.

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Tras el caso «Skandia America» (C-7/13), el TJUE ha vuelto a dictaminar cómo deben valorarse los servicios entre una empresa y su sucursal extranjera en caso de que se trate de un grupo de IVA. Queda por ver si las autoridades fiscales alemanas aplicarán estos principios y cómo lo harán.
La mediación de seguros está exenta de IVA. La venta de productos de seguros también está exenta de IVA. ¿La concesión de una licencia para un producto de seguros también está exenta del IVA? Una exención del IVA, que se aplica a un servicio auxiliar, si se considera por separado, pero que no es aplicable al servicio principal, ¿influye en el tratamiento del IVA de la prestación única?
A partir del 1 de enero de 2021, Alemania ha introducido el mecanismo de inversión del sujeto pasivo para las prestaciones de servicios de telecomunicaciones B2B. La norma se aplica a los destinatarios que son revendedores de TCS, independientemente del lugar en el que operen su negocio.
El Ministerio de Hacienda alemán ha anunciado que no aplicará el régimen especial de las agencias de viajes (TOMS) a las agencias de viajes no comunitarias a partir del 1 de enero de 2021. Este dictamen podría poner fin a las ventajas competitivas de que gozan hasta ahora las agencias de viajes extracomunitarias en Alemania a la hora de comprar y revender servicios de viajes.

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