Exencion por reinversion en vivienda habitual en construccion

Después de vender la casa, ¿cuánto tiempo hay que reinvertir?

Hay algunos casos en los que, a efectos fiscales, los bienes inmuebles pueden tratarse tanto como bienes mantenidos con fines de inversión o empresariales como de residencia principal. Esto puede dar lugar a la exclusión y/o el aplazamiento de las ganancias de capital utilizando múltiples secciones del Código de Rentas Internas («IRC»). El procedimiento de ingresos 2005-14 ofrece orientaciones específicas sobre la aplicación de los artículos 121 y 1031 del Código de Impuestos Internos a una única enajenación de bienes.

§ El artículo 121 del IRC establece que un contribuyente puede excluir hasta 250.000 dólares de ganancia de capital (o hasta 500.000 dólares si está casado y presenta una declaración conjunta) en la venta de su residencia principal. Los requisitos específicos para dicha exclusión son los siguientes:

§ El artículo 1031 del IRC permite a los contribuyentes aplazar las plusvalías que se derivarían de la venta de una propiedad con fines de inversión o de negocio reinvirtiendo los ingresos en una nueva propiedad de igual o mayor valor. Este aplazamiento incluye el impuesto federal sobre las plusvalías, el impuesto estatal sobre la renta, el impuesto sobre los ingresos netos de la inversión y la recuperación de la amortización.

Impuesto sobre la ganancia patrimonial a largo plazo por venta de inmuebles para ay 2020-21

No obstante, para los contribuyentes que estuvieran aplicando la deducción por inversión en vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 (excepto las aportaciones a la cuenta vivienda), se introduce un régimen transitorio, regulado en la nueva disposición transitoria decimoctava de la Ley del IRPF, que les permite seguir disfrutando de la deducción en los mismos términos y con las mismas condiciones existentes a 31 de diciembre de 2012.

En todo caso, para poder aplicar el régimen transitorio de deducción se requiere que los contribuyentes hayan aplicado la deducción por esta vivienda en 2012 o en años anteriores, salvo que no hayan podido aplicarla todavía porque el importe invertido en ella no haya alcanzado la cuantía exenta por reinversión o las bases efectivas de deducción de las viviendas anteriores.

Con el límite establecido con carácter general de 9.040 euros, la base de deducción está constituida por el importe satisfecho por el contribuyente en el ejercicio para la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual.

Cuando la adquisición o rehabilitación se realice con financiación ajena, las cantidades financiadas se entenderán invertidas en los plazos de amortización de los préstamos obtenidos, por lo que la base de deducción incluirá tanto las amortizaciones de capital e intereses como los demás gastos derivados de la financiación.

Cómo evitar el impuesto sobre la plusvalía en la india

El Tribunal Supremo permite la aplicación de la exención en el IRPF de la plusvalía obtenida por la venta de la vivienda habitual, siempre que la reinversión se realice en los dos años siguientes a la venta, con independencia de que la nueva vivienda esté en construcción.

En julio de 2020, la Abogacía del Estado interpuso un recurso de casación en el que mantenía el criterio de denegar la exención en el IRPF de la ganancia patrimonial obtenida por la transmisión de la vivienda habitual cuando la reinversión, aunque fuera dentro de los dos años siguientes a la transmisión, se realizara mediante la compra de una vivienda en fase de construcción.

Sin embargo, para alegría del contribuyente, el Tribunal Supremo ha dictado finalmente una sentencia favorable, al entender que el plazo de dos años exigido para reinvertir el importe procedente de la venta de la anterior vivienda habitual puede realizarse mediante la compra de una vivienda en construcción, siendo suficiente con que el importe correspondiente se reinvierta dentro de ese plazo, sin necesidad de que la construcción esté terminada.

Artículo 54 de la ley del impuesto sobre la renta

Cuando vende un activo de capital, la diferencia entre el precio de compra del activo y la cantidad por la que lo vende es una ganancia o una pérdida de capital.  Las ganancias y pérdidas de capital se clasifican como de largo o corto plazo.

Si el terreno o la propiedad de la casa se mantiene durante 36 meses o menos 24 meses o menos (a partir del año fiscal 2017-18), entonces ese Activo se trata como Activo de Capital a corto plazo. Usted, como inversor, obtendrá una ganancia de capital a corto plazo (STCG) o una pérdida de capital a corto plazo (STCL) en esa inversión.

Si la tierra o la propiedad de la casa se mantiene durante más de 36 meses más de 24 meses (w.e.f FY 2017-18 / AY 2018-19), entonces ese activo se trata como activo de capital a largo plazo. Usted hará ya sea la ganancia de capital a largo plazo (LTCG) o la pérdida de capital a largo plazo (LTCL) en esa inversión.

En este post vamos a entender – ¿Cómo calcular las ganancias de capital a corto plazo en la venta de tierras o propiedades? ¿Cómo calcular las ganancias de capital a largo plazo en la venta de la tierra o la casa? ¿Cuáles son las tasas de impuestos de ganancia de capital aplicables en la venta de la tierra / propiedad de la casa? ¿Cómo evitar / ahorrar / minimizar el impuesto sobre la plusvalía en la venta de la tierra o piso?

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