Cuenta contable prestamo participativo

Interés de participación en el préstamo

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Un pagaré de participación en préstamos (LPN) es un valor de renta fija que permite a los inversores comprar partes de un préstamo o paquete de préstamos pendientes. Los titulares de los LPN participan a prorrata en el cobro de los intereses y el principal, y están igualmente expuestos a un riesgo proporcional de impago.
Los bancos, las cooperativas de crédito u otras instituciones financieras suelen celebrar acuerdos de participación en préstamos con empresas locales y pueden ofrecer pagarés de participación en préstamos como un tipo de inversión a corto plazo o financiación puente.
Para satisfacer las necesidades de los prestatarios locales y aumentar los ingresos por préstamos, muchos bancos comunitarios utilizan acuerdos de participación en préstamos en los que uno o más bancos comparten la propiedad de un préstamo. Los bancos comunitarios también han formado consorcios de préstamo. Un ejemplo es la Corporación de Inversión Comunitaria de Carolina del Norte (CICNC), un consorcio de préstamos para viviendas asequibles que proporciona financiación permanente a largo plazo para el desarrollo de viviendas multifamiliares y para personas mayores con ingresos bajos y moderados en Carolina del Norte y del Sur.

Préstamo con participación en los beneficios

Las participaciones en préstamos se han convertido en una herramienta importante para los bancos comunitarios en este entorno financiero tan competitivo. A medida que la economía se expande y la demanda de préstamos aumenta, las participaciones pueden beneficiar a los bancos que están tanto en el lado de la venta como en el de la compra.
El primer paso es contar con un acuerdo de participación sólido que describa claramente las responsabilidades de ambas partes. La mayoría de los bancos utilizan formularios estándar de su proveedor de documentos o acuerdos preparados por un abogado. Sin embargo, el banco debe establecer un proceso para revisar todos los acuerdos, especialmente cuando se realicen actualizaciones en los sistemas de los proveedores. Algunas disposiciones que pueden incluirse en los acuerdos de participación podrían prohibir el tratamiento contable de la venta y, por tanto, no cumplir los objetivos de los bancos participantes.
Si no se permite el tratamiento contable de la venta, la participación se convierte en un préstamo garantizado, en el que el banco comprador está esencialmente prestando dinero al banco vendedor, que está garantizado por el saldo del préstamo participado. Para el banco vendedor, esto significa que tendría que reconocer el importe total del préstamo en sus libros. Para el banco comprador, estaría prestando dinero a otro banco, no a un cliente tradicional.

Asientos contables de participación en préstamos

Este artículo necesita citas adicionales para su verificación. Por favor, ayude a mejorar este artículo añadiendo citas de fuentes fiables. El material sin fuente puede ser cuestionado y eliminado.Buscar fuentes:  «Participation loan» – news – newspapers – books – scholar – JSTOR (January 2021) (Learn how and when to remove this template message)Los préstamos participativos son préstamos realizados por múltiples prestamistas a un único prestatario.
Varios bancos, por ejemplo, pueden participar en la financiación de un préstamo muy grande, y uno de ellos asume el papel de «banco principal». Esta institución crediticia recluta entonces a otros bancos para que participen y compartan los riesgos y los beneficios. El banco líder suele originar el préstamo, asumir la responsabilidad de la gestión del préstamo participativo, organizar y gestionar la participación y tratar directamente con el prestatario. Las cooperativas de crédito también pueden participar en los préstamos de la misma manera.
Las «participaciones» en el préstamo son vendidas por la institución financiera principal («IF») a otras IF. Las IF estructuran y acuerdan un contrato independiente denominado acuerdo de participación en el préstamo. Las participaciones en el préstamo pueden realizarse en régimen pari passu, con un reparto del riesgo igual para todos los participantes en el préstamo, o en régimen senior/subordinado, en el que se paga primero al prestamista senior y sólo se paga a la participación en el préstamo subordinado si quedan fondos suficientes para realizar los pagos. Estas participaciones de préstamo senior/subordinado pueden estructurarse sobre una base LIFO (Last In First Out) o FIFO (First In First Out) (véase la contabilidad FIFO y LIFO).

Ejemplo de participación en un préstamo

Tras nuestro boletín sobre este tema de hace más de un año, seguimos encontrando situaciones con clientes que implican el tratamiento contable y reglamentario de determinadas participaciones en préstamos. Dado el uso generalizado de las participaciones en préstamos, y los graves problemas potenciales que pueden surgir al tener que reclasificar las participaciones en los informes de solicitud de información reglamentaria o en los estados financieros publicados (incluidos los posibles problemas reglamentarios que pueden derivarse), hemos considerado oportuno volver a examinar los acuerdos de participación para ofrecer una actualización de la cuestión.
Casi todos los bancos venden, de vez en cuando, participaciones en préstamos a un banco participante, y estas ventas suelen quedar reflejadas en un acuerdo de participación entre el banco originario (vendedor) y el banco participante (comprador).    Prácticamente en todos los casos, la intención de los bancos originarios y participantes es que la participación se trate como una venta del interés del préstamo participado del banco originario al banco participante.    Recientemente, sin embargo, los contables y los reguladores han planteado cuestiones relativas a ciertas disposiciones contenidas en los acuerdos de participación que pueden ser incompatibles con el tratamiento previsto de las participaciones como una «verdadera venta».    En estos casos, a menos que los acuerdos de participación puedan modificarse (y de hecho se modifiquen) para eliminar las disposiciones infractoras, puede ser necesario reclasificar las participaciones como «préstamos garantizados» y volver a incluirlas en el balance del banco originario.

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